原公司现有情况以年利润1亿元为例： 按照利润的25%，需交纳企业所得2500万；然后剩下的7500万分红，需要交纳个20%，即1500万，合计总负是2500万+1500万=4000万元。 利润（万） 企业所得（率） 企业所得（当地缴纳） 股东分红（金额） 个率（分红） 个人所得（分红） 实缴（万） 10000 25% 2500 7500 20% 1500 4000 方案一：在黔江注册新公司控股原公司 此方案主要是享受分红后个人所得奖励（tel:187），企业可享受地方留存（40%）的60%奖励(0232)。 优势：务风险系数较小(5830)王老师； 劣势：①节较少； ②操作较繁琐。 以原公司1亿元利润为例，原公司仍需要交纳企业所得2500万元，剩下的7500万（以全资控股计算）以投资收益转入黔江注册的新公司，新公司分红需要交纳20%的个人所得1500万。分红个可享受地方留存（40%）的60%奖励（即全额24%奖励），可节360万。 利润 企业所得（率） 企业所得（当地缴纳） 股东分红 （金 额） 个率（分红） 个应交款（分红） 奖励比例（地方留存40%） 奖 励 实缴总额（万） 节 （万） 10000 25% 2500 7500 20% 1500 60% 360 3460 360 方案二：以原公司在黔江注册分公司 此方案主要是以分公司发放工资薪金缴纳个人所得，这部分总公司前扣除不需交纳企业所得，且跨省总公司还需另分配部分企业所得在分公司缴纳，分配比例需总公司务确定。分公司交纳的个人所得，享受地方留存（40%）的80%奖励，企业所得享受地方留存（40%）的50%奖励 优势：节较多；操作方便； 劣势：①跨省总公司必须分配部分企业所得在分公司缴纳，分配比例且需总公司务确定，会引起总公司主管务关注； ②较大工资支出，是否为“合理工资薪金”，有一定务风险。 以原公司1亿元的利润为例，全部以分公司发放工资（假定总公司不分配企业所得），分公司按45%缴纳个人所得约4500万（扣除数忽略），按照所得地方留存（40%）的80%奖励（即总额的32%奖励），奖励金额1440万，可以节940万。 利润（万） 个人所得（率） 个人所得（万） 奖励比例（地方留存40%） 奖励（万） 实缴总额（万） 节（万） 10000 45% 4500 80% 1440 3060 940 方案三：在黔江注册人力资源公司 此方案主要是人力资源公司以劳务派遣入原公司，人力资源公司代发工资以及收取一定服务费，代发的工资和服务费原公司能前扣除不需缴纳企业所得。人力资源公司代发工资缴纳工资薪金个人所得，享受地方留存（40%）的80%奖励；服务费的享受地方留存（50%）的50%奖励，企业所得享受地方留存（40%）的50%奖励。 优势：节较多；操作方便；风险较小； 劣势：人力资源公司需求量大，需跟黔江主管务机关协商； 以原公司1亿元的利润为例，人力资源公司全部代发工资（假定不收取服务费），人力资源公司按45%缴纳个人所得约4500万（扣除数忽略），按照个人所得地方留存（40%）的80%奖励（即总额的32%奖励），奖励金额1440万，可以节940万。 利润（万） 个人所得（率） 个人所得（万） 奖励比例（地方留存40%） 奖励（万） 实缴总额（万） 节（万） 10000 45% 4500 80% 1440 3060 940 方案四：在黔江注册个人独资企业 此方案适用于企业差成本，股东分红，股权收益，工资薪金，年底分红，劳务报酬所得（工作室，大腕）个体工商户等个人所得高的。注册个人独资企业可核定征收，核定后的率0.5%-3.1%，按照地方留存（50%）的50%奖励。 优势：节较多；操作方便；风险较小； 劣势：一家服务型企业只能年开500万，商贸型80万 以原公司缺少1000万成本为例，注册两家服务型的个人独资企业，企业不需要缴纳企业所得，综合率高5.93%，实际缴400万，核定奖励后只需缴纳负59.3万（通过代开专抵扣后低可降至29.7万）。 利润（万） 个人所得（率） 个人所得（万） 奖励比例（地方留存40%） 奖励（万） 实缴总额（万） 节（万） 1000 3.1%*2 31 50% 59.3 400 340.7